终于找到了！“税收分类编码大全”，看这一篇就够了！

大家在中止商品编码选择时，应先依照关键字中止查找；无法直接查找的，依据政策中止行业、大类的划分；在中止小类细划分时，无法分明界定、归类的：货物类能够依照商品的资料或用处选择最近似的编码；劳务或效劳类依照买卖实质选择最近似编码。

一、税收分类编码简介

1税收分类编码是什么？

商品和效劳税收分类与编码是指在增值税发票升级版中， 征税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码中止关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、选择、剖析、比对数据等，最终目的是增强征收管理。

我公司能够选定一个或几个编码就不再变动了吗？

答：不是的。在防伪税控开票系统中，商品编码是能够依据企业实践运营状况新增的。但是留意，不能发明编码。一切的编码都在商品与效劳税收分类编码表中有。（见后文）

我往常要开清单发票，销售的货物比较多，都是相似的内容，我可不能够选一个编码来开就能够了？

例子：我公司是从事水果销售的征税人，水果的种类比较多，好比有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，我开票的时分能够选择其中一种水果的编码开具吗？

答： 不能够。要逐一选择对应编码。

2商品和效劳税收分类编码的时间及适用范围？

答：自2016年5月1日起，归入新系统推行范围的试点征税人及新办增值税征税人，应运用新系统选择相应的编码开具增值税发票。2016年5月1日前已运用新系统的征税人，应于8月1日前完成开票软件升级。运用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。

3商品和效劳税收分类编码开错对企业的影响？

答：依据《中华人民共和国发票管理措施》第二十二条和《增值税专用发票运用规则》第十一条，征税人不选择商品和效劳税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不契合规则的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未依照规则的时限、次第、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理措施》第三十五条第一款处置，由税务机关责令矫正，能够处1万元以下罚款，并公开处分状况。

4我找到两项编码都契合，如何肯定哪一个才是正确的？

例子：我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈，我搜索编码的时分，按材质“橡胶”能够搜索到其他橡胶制品，按用处“玩具”也能够搜索到其他玩具，那我该选择哪个才不会被锁呢？

答：选择最合适的那一个，能够依据企业的运营范围和主要产品效劳做辅助判别。

5商品税收分类编码对应的税率能否能够修正？

答：假如选择的商品税收分类编码对应的税率与实践不符，能够更改税率。如小范围征税人选择餐饮效劳，系统带出税率6%，可自行更改为3%。“享用优惠政策”项选择“是”时，要依据实践状况在“税率”项当选择优惠税率。

二、税收分类编码结构图

1税收分类编码结构图

第一层：共六大类

前1位数1——6

1000000000000000000：货物

2000000000000000000：劳务

3000000000000000000：效劳

4000000000000000000：无形资产

5000000000000000000：不动产

6000000000000000000：未发作销售行为的不征税项目

2税收分类编码结构图

税收分类编码共19位。

(例如：1050200000000000000 家具及配件)

编码表中有前三层结构图；

一、第一层：1位 (“1”代表货物)

二、第二层：2——3位 (“05”代表木制品、家具类产品)

三、第三层：4——5位 (“02”代表家具及配件)

分清二级编码和主级编码，主级是没有税率的。

3税收分类编码结构图——第二层

货物：1000000000000000000

101：农、林、牧、渔业类产品

102：矿产品

103：食品、饮料、烟、酒类产品

104：纺织、服装、皮革类产品

105：木制品、家具类产品

106：纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品

107：石油、化工、医药产品

108：金属及非金属制品

109：机械、设备类产品

110：电力、热力、水、燃气类产品

劳务：2000000000000000000

201：加工劳务

202：修理修配劳务

203：油气田企业为消费原油、自然气提供的消费性劳务

204：矿产资源开采、发掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

销售效劳：3000000000000000000

301：交通运输效劳

302：邮政效劳

303：电信效劳

304：现代效劳

305：建筑效劳

306：金融效劳

307：生活效劳

无形资产：4000000000000000000

401：技术

402：商标

403：著作权

404：商誉

405：自然资源运用权

406：其他权益性无形资产

不动产：5000000000000000000

501：建筑物

502：构筑物

503：其他不动产

未发作销售行为的不征税项目：6000000000000000000

601：预付卡销售和充值

602：销售自行开发的房地产项目预收款

603：已申报交纳停业税未开票补开票

三、税收分类编码查找技巧

1直接输入开票内容，检索关键字

假如要开具餐费、香蕉的发票，能够直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”，就能够找到编码，方便快捷。这是最简单直接的措施，倡议您在开票时优先选择此方式。

2缩短关键字，找准切入点

当我们遇到开票内容特别长的时分，选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简，化难为易，不要一次性输入全称，多尝试不同的偏重点。

举个例子：“医用植入钢钉”假如在商品编码表中，输入“钢钉”，最终的落点是归属建筑资料，是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字，在此大分类下查找肯定。

3改换名词、应税效劳称号

税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰厚。就是同一货物，称号各地都有所不同。但是在编码表中只需一个称号，所以我们能够尝试改换关键字为同义词或近义词。

举个最常见的例子，马铃薯的叫法分好几种，学名叫马铃薯，别号：土豆、洋芋、地蛋等 。假如搜索“洋芋”，是没有结果的。改换一个名词：“土豆”，我们就找到了，原来在编码表中，它叫做“马铃薯”！名词解释里面阐明，它的别号是土豆。

再如，我们平常喝的酸奶，也是搜不出的，正确的翻开方式是“乳制品”。这个技巧您get到了吗？

4按用处、按资料

依据用处、资料来肯定关键词，搜索出结果后可经过“阐明”栏目确认该商品能否包含在此分类中。找准分类后，假如在“阐明”栏目中也没有逐一对应的编码可选，能够在找到同类商品后选择其他。如三脚架能够依据用处是照相机支撑设备，能够检索照相机来匹配。会计小周在开“声响设备”发票时，发现编码表中没有“声响”二字。小周心血来潮，声响是用来作为音频输出的，能够试试查找“输出设备”，果真就找到了对应编码。

再如：小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆，选择商品编码时犯了难，无论输入“充气”、“泳池”、“水池”，还是按用处输入“游泳”，都没有适合的选项，如何是好?其实小张能够依照充气水池的资料属性，锁定“塑料”这个分类，在扫除其他选项的状况下，选择了“其他塑料制品”。

我不分明公司销售的这个东西是用来做什么的，以及资料是什么，怎样办？

答：能够看产品阐明书，效劳合同，或者咨询企业的消费及销售部门的员工，以及上网百度。

5分类太细的，能够往上层分类选择(前三层结构图)

小李任职于一家消费建筑用水泥的企业，有形形色色的消费设备，每种设备都有其专属名词，直接输入查找该设备称号，无法找到。小李心想：这些设备都属于消费水泥专用设备，那在表中输入“水泥专用”能否能够呢？于是就查到了“水泥专用设备”的编码。应税效劳和劳务也是如此。汽车颐养效劳和电梯维护效劳在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他现代效劳，输入“其他现代效劳”就能马上找到该编码。

6巧妙运用备注栏，避免开票风险

应避免在开票内容里面呈现不常见的名词或者表述含糊的应税效劳。倡议在开票内容里填写常见名词以及精确明晰的业务描画。假如有其他阐明的能够在备注栏注明。如：文娱业征税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“款待费”?

文娱业征税人开具发票时物品称号栏必须照实填列(按主停业务填列)，如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品称号栏填列歌厅效劳、舞厅效劳夜总会效劳、酒吧效劳等，不得直接填写“接待费”、“款待费”等含糊称号。文娱业征税人商品编码选择“文娱效劳”。

再如，建筑资料千千万，关于非专业人士可能比较陌生，好比法兰这样的小零件。开票的时分能够在开票内容里面写明“建筑用零件资料”，再在备注栏注明：法兰。

四、开票请求及编码选择常见错误

1开票请求

1、票面销售项目称号应能够反映所售货物劳务、效劳的客观实质，并包含能够辨认门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货物或效劳的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括称号(如“货物”、“工程”等)。

2、选择商品编码应细致认真查找，选择与实践销售货物、效劳相匹配的类别项目，或在相应类别下自编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目，如没有可查找选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。

2编码选择常见错误

1、票面销售项目称号属货物、劳务，所选商品码属效劳；票面销售项目称号属效劳，所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。

2、票面销售项目属机械整机、整车，所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。

3、票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为效劳，但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物类、蔬菜类；提供建筑效劳选择咨询效劳；医疗器械和药品试剂类混杂；技术咨询效劳、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发效劳；租赁类选择不动产、动产销售大类，或反之等等。

4、票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配，但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择装置效劳(应选修缮效劳)；广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副食品、农副食品与食品类别混杂等等；工程、装置、修缮、装饰效劳相混杂；贷款效劳与金融商品转让混杂，同业往来与客户贷款混杂；餐饮与住宿混杂；住宅与商业用房混杂；研发与信息技术效劳混杂。

5、未正确分辨原料、中间产品、废品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，谷物与大米、谷物制品等混杂。

6、选择明显不契合本单位实践消费销售和效劳才干的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电；农用机械器械消费销售单位选择航空器类。

7、大部分主要商品选择正确，小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。

编辑设计：祁教员

来源：广东国税、湖北国税